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【送考前密卷】高分必备!2019初级会计《经济法基础》精华笔记汇编

发布日期:2019-04-05浏览次数:49

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第一章 总论 


1、法的本质与特征:

(1)本质 :统治阶级+国家意志

(2)特征: 国家意志性、强制性、规范性、明确公然性和普遍约束性


2、执法关系主体:

(1)自然人 :公民、外国人、无国籍人

(2)组织 :法人 营利法人、非营利法人、特殊法人 非法人组织 小我私家独资企业、合资企业、不具有法人资格的专业服务机构

(3)国家


3、执法关系内容:

(1)权力  

(2)义务 :努力、消极


4、执法关系客体:

(1)物: 自然物、人造物、一样平常等价物 人身人格  

(2)非物质财富 :知识产物、声誉产物

(3)行为 :生产谋划行为、经济治理行为、提供一定劳务的行为、完成一定事情的行为


5、行为能力:

(1)民事行为能力 年事 精神状态

(2)无民事行为能力 不满8周岁(<8) “完全不能”识别自己行为的成年人包罗8周岁以上的未成年人

(3)限制民事行为能力 8周岁以上不满18周岁(8≤X<18) “不能完全”识别自己行为的成年人

(4)完全民事行为能力 年满18周岁(≥18)  


6、执法关系客体的适用规模:

(1)物 (2)行为 (3)人格利益 (4)智力结果


7、执法事实:

(1)事务 :A:绝对事务(自然征象) B:相对事务(社会征象)

(2)行为: (体现形式)努力行为与消极行为 (意思表现)意思表现行为与非表现行为(拾得遗失物、发现埋藏物) (几方表意)单方行为与多方行为 (特定形式)要式行为与非要式行为 (主体到场)自主行为与署理行为


8、法的形式:

宪法 执法 法例 行政法例 地方性法例(自治条例和单行条例) 规章 部门规章 地方政府规章


9、适用法的效力原则:

上位法优于下位法 特殊法优于一样平常法 新法优于旧法


10、法的形式:

(1)宪法 天下人大 国家基础大法,具有最高的执法效力  

(2)执法 天下人大及其常委会   ××法

(3)法例 : A:行政法例 国务院   ××条例 B:地方性法例(自治条例和单行条例) “地方”人大及其常委会   ××地方××条例

(4)规章: A: 部门规章 国务院各部委 无“上位法”依据,不得设定减损公民、法人和其他组织权力或者增添其义务的规范,不得增添自身的权力或者淘汰自身的法定职责 ××措施 ××条例实行细则 B:地方政府规章 地方人民政府 ××地方××措施


11、法的分类:

凭据法的创制方式和公布形式划分:成文法和不成文法;

凭据法的内容、效力和制订法式划分:基础法和通俗法;

凭据法的内容划分:实体法和法式法;

凭据法的空间效力、时间效力或对人的效力划分:一样平常法和特殊法;

凭据法的主体、调整工具和渊源划分:国际法和海内法;

凭据执法运用的目的划分:公法和私法。


12、行政诉讼统领一样平常由什么法院统领:

一样平常由下层法院统领第一审行政案件


13、行政诉讼讯断生效划定:

一审讯决——讯断书送达之日起“15日”内不上诉 一审裁定——裁定书送达之日起“10日”内不上诉


14、民事诉讼时效:

通俗诉讼时效时代 “知道或者应当知道”之日起3年 最长诉讼时效时代 “权力被损害”之日起20年 【注重1】超期损失“胜诉权”(义务人可以提出不推行义务的抗辩); 【注重2】当事人不能约定,法院不得自动适用


15、不能仲裁的有:

①婚姻、收养、监护、抚养、继续纠纷;

②行政争议


16、仲裁裁决:

开庭、不公然、执行回避制度、可息争亦可调整但不能违反一裁终局原则; 调整书自“签收后”发生执法效力; 裁决书自“作出之日”起发生执法效力。 【注重】区分仲裁庭未能形成一致意见和未能形成多数意见的处置惩罚措施


17、 地域统领:

(1)条约纠纷——条约推行地;

(2)保险条约纠纷——保险标的物所在地;

(3)运输条约纠纷——运输始发地、目的地;

(4)票据纠纷——票据支付地;

(5)侵权行为——侵权行为地(行为实行地+效果发生地);

(6)交通事故——事故发生地(最先到达地、最先下降地)

(7)公司设立、股东资格、分配利润、遣散——公司住所地。 【注重】以上诉讼均可由“被告住所地”法院统领


第二章 会计执法制度


1、会计岗位的规模:

①会计机构卖力人或者会计主管职员

②出纳

③产业物资核算、人为核算、成本用度核算、财政结果核算、资金核算、往来结算、总账报表、考核、档案治理等。

④开展会计电算化和治理会计的单元,可凭据需要设置响应事情岗位,也可以与其他事情岗位相联合


2、会计执法文件:

(1)天下人大常委会 《会计法》

(2)国务院 《总会计师条例》、《企业财政会计陈诉条例》

(3)财政部+国家档案局 《会计档案治理措施》

(4)财政部 《署理记账治理措施》


3、单元会计事情治理:

(1)单元卖力人: 法定代表人、代表单元行使职权的卖力人

(2)责任 :对单元会计资料的真实性、完整性卖力 【注重】单元卖力人是责任主体,但不要求事必躬亲管理详细会计事项


4、准确接纳会计处置惩罚要领:

不得“随意”变换


5、原始凭证违规处置惩罚流程:

不真实、不正当:不予受理+向单元卖力人陈诉。禁绝确、不完整:退回,要求更正、增补


6、会计档案仅生存电子档案条件:

(1)泉源真实,以电子装备形成和传输;

(2)电算化系统完善;

(3)电子档案治理系统完善;

(4)能防止被窜改;

(5)已备份;

(6)非需永世生存或有主要价值


7、会计档案移交时应:

由“会计机构”体例档案移交清册


8、会计档案保管限期分为:

永世和定期


9、会计档案不得销毁的情形:

(1)保管期满但未结清的债权债务原始凭证;

(2)涉及其他未了事项的原始凭证;

(3)正在项目建设时代的建设单元,其保管期满的会计档案


10、政府监视内容:

(1)是否依法设置会计账簿;

(2)会计资料是否真实、完整

(3)会计核算是否切合划定;

(4)从事会计事情的职员是否具备专业能力、遵守职业道德。

【注重】没有对“税”的监视


11、会计岗位设置要求:

可以“一人一岗、一人多岗或者一岗多人”


12、机构卖力人任职资格:

会计师“或”“3年”事情履历


13、授意、指使、强令他人伪造、变造或隐匿、居心销毁依法应生存的会计资料应负担的行事责任:

(1)罚款(5000~5万元)

(2)给予“降级、革职、开除”的行政处分


14、单元卖力人对会计职员攻击抨击应负担的行事责任:

组成攻击抨击会计职员罪,处3年以下有期徒刑或者拘役


第三章 支付结算执法制度


1、支付结算的出票日期规范:

(1)“必须”使用中文大写,小写银行不受理

(2)日期的中文大写要领:汉语纪律,数字组成,防止涂改


2、支付结算的签章规范:

(1)单元、银行:财政(汇票)专用章(公章)+法定代表人“或”署理人的署名或盖章

(2)小我私家:本人的署名“或”盖章


3、伪造与变造责任:

伪造人不负担“票据责任”,而应追究其“刑事责任” 被伪造人亦不负担“票据责任”


4、票据的当事人:

基本当事人:出票人、付款人、收款人

非基本当事人:承兑人、背书人、被背书人、保证人


5、谁可以行使票据的追索权:

票据收款人;最后的被背书人;代为清偿票据债务的保证人、背书人可以行使


6、银行汇票提醒付款期:

自“出票”之日起“1个月”,提交“汇票+解讫通知”两联; 凌驾付款限期提醒付款的,“署理付款银行”不予受理


7、支票授权补记事项:

(1)金额;

(2)收款人名称。


第四章 增值税、消耗税执法制度


1、税法十概略素:

纳税人、征税工具、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税限期、纳税所在、税收优惠、执法责任


2、进项税不能抵扣的情形:

(1)“外购”货物用于浅易要领计税的项目、免征增值税项目、团体福利或者小我私家消耗;

(2)治理不善+被执法部门依法没收、销毁、拆除,造成的“非正常损失”;

(3)购进的“游客运输服务、贷款服务、餐饮服务、住民一样平常服务和娱乐服务”;

(4)接受贷款服务向贷款方支付的照料费、手续费、咨询费等;

(5)按浅易措施征收;

(6)一样平常纳税人会计核算不健全,或销售额凌驾小规模尺度未管理一样平常纳税人认定手续

【注重】(1)(2)(3)为审核重点


3、小规模纳税人判断尺度:

生产型≤50万 非生产型≤80万 提供应税服务≤500万


4、视同销售主要情形:

(1)委托代销货物;

(2)销售代销货物;

(3)异地(非统一县市)移送

(4)“自产、委托加工”的货物无论“对内、对外”均视同销售

(5) “购进”的货物只有“对外”才视同销售


5、不征收增值税情形有:

(1)资产重组 (2)个体工商户聘用的员工为本单元或雇主提供加工、修理修配劳务 (3)“知足条件”的政府性基金或者行政事业性收费 (4)非在境内提供(“提供方在境外”并“完全在境外使用”)的应税服务 (5)“无偿”向“公益事业”提供运输服务 (6)存款利息 (7)保险赔付 (8)代收的住宅专项维修资金


6、即征即退的条件:

一样平常纳税人提供“管道运输”、“有形动产融资租赁”、“有形动产融资性售后回租”服务,现实税负“>3%”的部门


7、超豪华小汽车特殊划定:

超豪华小汽车,在生产(入口)环节征收消耗税的基础上,在零售环节“加征”消耗税(单一环节纳税的破例)


9、高等化妆品不包罗:

演员用的“油彩、上妆油、卸妆油”


10、小汽车税目中不包罗:

不包罗:大客车、大货车、箱式货车;“电动汽车”;沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车;企业购进货车改装生产的商务车、卫星通讯车等“专用汽车”


11、电池税目中不包罗:

不包罗:无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池


12、消耗税已纳税款的扣除划定:

A.扣除条件

(1)必须用于“一连生产应税消耗品”

(2)按“当期生产领用数目”扣除

B.扣除规模

(1)不包罗“酒类产物、表、烧油的、电池、涂料”;

(2)纳税环节差别不得扣除;

(3)用于生产非应税消耗品不得扣除

【注重】不定项选择题中增值税与消耗税的联合


第五章 企业所得税、小我私家所得税执法制度


1、企业所得税纳税人包罗:

包罗企业和其他取得收入的组织 【注重】不包罗个体工商户、小我私家独资企业和合资企业


2、住民企业纳税划定:

就其泉源于我国境内、外的所有所得纳税


3、企业所得税基本税率:

一样平常25%  小微20%


4、企业所得税优惠税率:

高新15%  小微20%


5、企业所得税应纳税所得额即是:

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损


6、企业所得税不征税收入:

(1)财政拨款

(2)依法应纳入财政治理的行政事业性收费、政府性基金


7、企业所得税免税收入:

(1)国债利息收入

(2)切合条件企业之间的股息、盈利收入

(3)切合条件的非营利组织的收入

【注重】与免税收入举行区分,不征税收入不属于企业营利性运动带来的经济利益


8、企业所得税不得扣除的项目:

(1)向投资者支付的股息、盈利等权益性投资收益款子

(2)企业所得税税款

(3)税收滞纳金

(4)罚金、罚款和被没收财物的损失

【注重】区别“银行罚息”与“签发空头支票罚款”

(5)凌驾划定尺度的公益性捐赠支出及所有非公益性捐赠支出

(6)赞助支出

(7)未经审定的准备金支出

(8)企业之间支付的治理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息

(9)与取得收入无关的其他支出


9、企业所得税免征详细政策:

农、林、牧、渔;住民企业“500万元”以内的“手艺转让”所得;及格境外机构投资者境内转让股票等权益性投资资产所得 【注重】“农”不包罗“部门经济作物”;“渔”指远洋捕捞


10、企业所得税减半征收详细政策:

花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的莳植,海水养殖、内陆养殖;住民企业凌驾500万元的手艺转让所得的“凌驾部门”


11、企业所得税三免三减半详细政策:

(1)企业“从事”国家重点扶持的“公共基础设施项目的投资谋划”所得 【注重】企业“承包谋划、承包建设”和“内部自建自用”上述项目“难免税”

(2)企业从事切合条件的“情况掩护、节能节水”项目所得


12、企业所得税加计扣除详细政策:

研发用度 一样平常企业加计扣除50%;科技型中小企业,加计扣除75% 残疾人人为 加计扣除100%


13、企业所得税减计收入划定:

综合使用资源生产产物取得的收入,减按90%计入收入总额


14、小我私家所得税住民和非住民的划分:

(1)住民 有住所、无住所但栖身满1年 无限纳税义务

(2)非住民 无住所又不栖身、无住所栖身不满1年 仅就泉源于中国境内的所得纳税

【注重1】栖身满1年是指“一个纳税年度内”栖身满365天

【注重2】在栖身时代“暂时离境”的一次离境不凌驾30日或多次离境累计不凌驾90日的,不扣减日数,一连盘算


15、个税(人为)的盘算:

人为 月工薪收入-3500(4800)元 定额 七级超额累进税率 按月计税

应纳税所得额×适用税率-速算扣除数


16、个税(产业租赁)的盘算:

(1)每次(月)收入不凌驾4000元=(每次收入额-其他税费-修缮用度)-800元

(2)每次收入4000元以上=(每次收入额-其他税费-修缮用度)×(1-20%)

【注重】每月修缮费扣除以800元为限;判断是否凌驾4000的基数为净收入


17、个税(劳务报答、特许权使用费)的盘算:

劳务报答、特许权使用费盘算方式:

(1)每次收入不凌驾4000元=每次收入额-800元

(2)每次收入4000元以上=每次收入额×(1-20%)


18、小我私家所得税自行申报的情形有:

(1)年所得“12万元”以上

(2)从中国境内两处或两处以上取得“人为、薪金”所得的

(3)从中国境外取得所得的

(4)取得应纳税所得,没有扣缴义务人的


第六章 其他税收执法制度


1、房产税的纳税人:

【总原则】受益人纳税(所有人、出租人、承典人、代管人、使用人)

【注重】衡宇出租的,“出租人”为纳税人,但纳税人“无租使用”房产,由“使用人”代为缴纳房产税


2、房产税征税规模:

(1)都会、县城、建制镇和工矿区的衡宇,“不包罗农村”

(2)确实是衡宇


3、房产税应纳税额盘算:

从价计征 整年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%

从租计征 整年应纳税额=租金收入×12%


4、房产税税收优惠中免征的有:

(1)国家机关、人民整体、军队“自用”的房产;

(2)由国家财政部门拨付事业经费的单元所有的“自己营业规模”内使用的房产;

(3)宗教寺庙、公园、胜景奇迹“自用”的房产;

(4)小我私家所有“非营业用”的房产;

(5)租金偏低的公房出租;

(6)公共租赁住房;

(7)高校学生公寓;

(8)非营利性医疗机构自用的房产;

(9)暮年服务机构自用房产


5、城镇土地使用税应纳税额盘算:

已测定——以“测定”面积为准; 未测定——以“证书确定”面积为准; 没证书——“据实申报”,核发证书后再作调整


6、耕地占用税加征划定:

(1)经济特区、经济手艺开发区和经济蓬勃且人均耕地特殊少的地域,加征“不凌驾50%”

(2)占用“基本农田”的,加征“50%”


7、印花税纳税人:

书立、领受、使用人


8、房地产企业出售新居扣除划定:

扣除项目5项 【注重】

(1)判断利息是否明确;

(2)印花税不但独扣除;增值税不得扣除


9、土地增值税免税划定:

(1)纳税人制作通俗尺度住宅出售,增值额未凌驾扣除项目金额20%的;

(2)转让旧房作为公共租赁住房房源“且”增值额未凌驾扣除项目金额20%的;

(3)因国家建设需要依法征用、收回的房地产;

【注重】因上述缘故原由而“自行转让”比照国家收回处置惩罚;

(4)住民小我私家转让住房


10、车船税纳税人:

车辆、船舶的“所有人或者治理人”(拥有并使用) 【注重】从事灵活车圈外人责任强制保险营业的“保险机构”为扣缴义务人


11、车船税应纳税额盘算计税依据:

应纳税额=计税依据×定额税率


12、车船税免税的有:

捕捞、养殖渔船 军队、武警队伍专用车船、警用车船(白牌) 外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关职员的车船(黑牌)


13、车辆购置税准予申请退税的情形:

(1)车辆退回生产企业或经销商;

(2)切合免税条件但已征税;

【注重】自“管理纳税申报之日”起按“已缴纳税款年限”,每满1年扣减10%盘算退税,不满1年的全额退税


14、情况掩护税征税规模:

大气污染物、水污染物、固体废物、噪声


15、关税纳税人是:

进、出口货物的收、发货人;入境物品的所有人或持有人;入口小我私家邮递物品的收件人;

【注重】不包罗署理人


16、关税税率有:

通俗税率、最惠国税率、协定税率、特惠税率、关税配额税率、暂定税率


17、关税计税依据:

从价:一样平常货物; 从量:啤酒、原油等;复合:广播用录像机、放像机、摄像机


18、关税免税划定:

(1)一票货物关税税额在人民币50元以下的;

(2)无商业价值的广告品及货样;

(3)国际组织、外国政府无偿赠予的物资;

(4)收支境运输工具装载的途中必须的燃料、物料和饮食用品;

(5)因故退还的中国出口货物,可以免征入口关税,但已征收的出口关税不予退还;

(6)因故退还的境外入口货物,可以免征出口关税,但已征收的入口关税不予退还


19、资源税征税规模:

原油 自然气 煤炭 其他非金属、玄色金属、有色金属矿原矿;固、液体盐


20、资源税从量计征应纳税额盘算:

应纳税额=销售数目×定额税率


21、资源税从价计征应纳税额盘算:

应纳税额=销售额×比例税率


22、资源税盘算(以原矿为征税工具):

煤炭销售额=洗选煤销售额×折算率


23、资源税盘算(以精矿为征税工具):

精矿销售额=原矿销售额×换算比


24、烟叶税征税规模:

晾晒烟叶(包罗名录内和名录外)、烤烟叶


第七章 税收征收治理执法制度


1、纳税申报方式:

自行申报 邮寄申报 数据电文申报


2、税款征收方式:

查账征收、查定征收、检验征收、定期定额征收

196、税务行政复议统领:

(1)企图单列市 地税局 省税务局或本级政府 国税局 国家税务总局

(2)税务所(分局)、各级税务局的稽察局 所属税务局

(3)两个以上税务机关配合作出 配合上一级税务机关

(4)税务机关与其他行政机关配合作出 配合上一级行政机关

(5)被打消的税务机关在打消以前所作出 继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关

(6)逾期不缴纳罚款加处罚款 A,对加处罚款不平 作出行政处罚决议的税务机关 B,对已处罚款和加处罚款都不平 作出行政处罚决议的税务机关的上一级税务机关


3、税务检查权力有:

查账、园地检查、责成提供资料、询问、交通邮政检查、存款账户检查


4、偷税行为特征有:

以造假或不申报等手段,不缴或少缴税款


5、骗税执法责任:

追缴税款,并处税款1倍以上5倍以下的罚款,在划定时代内制止管理退税



第八章 劳动条约与社会保险执法制度


1、建设劳动关系是从什么时间最先:

“用工之日”


2、无效条约的法定情形是:

敲诈、胁迫、攻其不备 单元免去自己的法定责任、清除劳动者权力


3、无牢固限期条约的界定:

(1)劳动者在“该用人单元”一连事情满“10年”的

(2)用人单元首次实验劳动条约制度或者国有企业改制重新订立劳动条约时,劳动者在该用人单元一连事情“满10年”“且”距法定退休年事“不足10年”的

(3)一连订立2次牢固限期劳动条约“且”劳动者没有法定情形,续订劳动条约的(劳动者有能力、无过错)


4、带薪年休假的划定:

(1)满1年不满10年 5天 病假累计2个月以上不享受

(2)满10年不满20年 10天 病假累计3个月以上不享受

(3)满20年 15天 病假累计4个月以上不享受

【注重】带薪事假累计20天以上;享受寒暑假凌驾年休假天数均不享受


5、特殊情形的人为支付:

(1)部门人放假节日 有人为无加班费 2.平时加班 ≥150%

(2)周末加班 ≥200%(或调休)

(3)法定休沐日加班 ≥300%

(4)罚则 责令支付,逾期按应付金额50%~100%加付赔偿金

(5)扣人为 “每月”扣除部门不得凌驾劳动者当月人为的20%,剩余人为部门不得低于当地月最低人为尺度


6、试用期的划定:

(1)以完成一定事情使命为限期或者不满3个月 不得约定

(2)3个月以上,不满1年 不得凌驾1个月

(3)1年以上,不满3年 不得凌驾2个月

(4)3年以上牢固限期 、无牢固限期 不得凌驾6个月

【注重1】试用期“只能”约定一次

【注重2】试用期人为不得低于“约定人为的80%”

【注重3】违法约定试用期已推行,以“正式人为”为尺度,按已经推行的凌驾法定试用期的时代支付赔偿金


7、服务期的划定:

单元为劳动者“提供专项培训用度” 服务期长,条约顺延 违约赔偿以培训费为限并扣除已推行服务期比例

【注重】若双方约定的违约金数额凌驾上述盘算效果,则约定的违约金数额无效,若低于盘算效果则以约定为准 劳动者缘故原由排除条约照赔 单元缘故原由排除条约不赔


8、约定的竞业限制限期不得凌驾:

“2年”


9、赔偿金的划定:

(1)法定情形 【注重】无论条约排除照旧终止,只要不是在试用时代,劳动者无过错且非自动提出去职就应当给予赔偿,这是单元的社会责任!

(2)年限 看本单元事情年限:满1年算1个月;6个月以上不满1年的,按1年盘算;不满6个月按半年盘算

(3)基数 最低人为尺度≤月平均人为≤上年度职工月平均人为3倍

【注重】“高薪职工”(月人为>所在地域上年度职工月平均人为3倍)支付经济赔偿的年限“最高不凌驾12年”


10、劳动关系存续时代因“拖欠劳动报答”发生争议的仲裁划定:

劳动关系存续时代因“拖欠劳动报答”发生争议的,劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效时代的限制;可是,劳动关系终止的,应当自劳动关系终止之日起1年内提出


11、视同工伤的情形:

与事情有间接因果关系

【注重】在事情时间和事情岗位,突发疾病殒命或者在48小时内经抢救无效殒命(此疾病非事情造成)


12、应当认定为工伤的情形:

与事情有直接因果关系

【注重】上下班途中,受到非本人主要责任交通事故危险


13、伤残待遇:

(1)一次性伤残津贴金(都有)

(2)生涯照顾护士费

(3)伤残津贴

【注重】1-4级伤残津贴由工伤保险支付,5、6级伤残津贴由用人单元支付,7-10级伤残只有一次性伤残津贴金而无伤残津贴

(4)辞退津贴(一次性工伤医疗津贴金、一次性伤残就业津贴金)


14、工亡待遇:

(1)丧葬津贴(6个月人为)

(2)遗属抚恤金

(3)一次性工亡津贴(上一年度天下城镇住民人均可支配收入的20倍)

【注重】1-4级伤残,歇工留薪期满殒命,可以享受(1)、(2)


15、失业保险享受条件:

已缴保费“满1年”;非因本人意愿中止就业;已经举行失业挂号,并有求职要求


16、社保(单元)缴费划定:

自行申报、足额缴纳


17、社保(小我私家)缴费划定:

职工:单元代扣代缴,按月见告本人


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